新聞專欄
7月
25

加重BSD無效 重點應杜絕印花稅漏洞

自特首的「娥六招」出台後,公眾普遍對新措施未有任何反應,而樓價自今仍未見回落,更甚至於新居屋政策後二手市場出現膠著狀態,成交急跌五成六。在樓市「乾升」的情況下,政府不得不再想盡法寶,日前特首再次透露,若樓市「辣招不再辣」,將考慮其他方法,如進一步限制私人住宅售予非本港居民的措施。

受中美貿易戰的影響,人民幣持續走弱,由於磚頭保值,而且港元與美元掛鈎的關係,內地買家有可能將資金轉移至香港置業避險。根據稅務局最新數字顯示,六月份三大辣稅,包括額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)及雙倍印花稅(DSD)的稅款收入共錄得56億元,成有紀錄以來的新高,當中針對境外買家的BSD金額更按月升一倍,佔整體辣稅的比例達三成。據資料顯示,買家印花稅錄得17.2億元,成交宗數為340宗,即平均每宗稅額超過505萬,以每宗交易境外人士須付15%的BSD計算,即平均每宗成交個案的樓價超過3,300萬元,絕對稱得上為「豪宅」的級別。

內地買家財力雄厚,喜愛投資物業價值較高的單位,但根據差餉物業估價署的私人樓價指數顯示,樓價升幅最大的並非「豪宅」類別,反而是40平方米以下(即430呎以下)及70至99.9平方米(即754至1,075呎)的中小型單位,升幅接近2%。因此香港政府即使調高現時15%的BSD稅率,相信對整體樓市影響輕微,甚至基於成本增加,境外買家有機會將原本打算購買較大單位的資金轉移至購買中小型單位,令中小型單位的樓價升幅加速擴大。

早前筆者已跟大家分享過,不少外地買家或城中名人利用「公司股份轉讓」的方式,成功節省數百萬元的印花稅。最近亦有報導指出,由2010年11月至2018年5月期間,共有203宗轉讓持有物業公司股權個案,當中六成買家為外地投資者及內地移民。透過「轉讓公司股份」的形式進行物業買賣,買家只須繳付0.2%的印花稅率,相比起以公司名義或內地身份購入物業,可免繳付15%的買家印花稅(BSD)及15%的從價印花稅(AVD)。可說是現時印花稅制下的一大漏洞!

若政府盡快將以「公司股份轉讓」購得物業的個案由現時只須繳付0.2%的印花稅率提升至30%,雖然當中以此方式交易佔整體比例不多,但由於物業價值相對較高,印花稅金額亦相當可觀,絕對可作有效的阻嚇作用。

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