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銀行審批按揭申請
銀行審批按揭,需要時間通常為一個星期到一個月。比較並選擇條款最適合的銀行,並前往銀行簽貸款條件信作實。銀行會向你的律師樓致函,通知律師準備按揭契
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到律師樓簽署文件
在交易日前,買家和擔保人 (如有) 到律師樓簽署按揭契據及銀行要求的其他文件
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完成交易
律師行知會銀行,銀行會將貸款交予律師行安排送交賣方,交易便告完成。交易完成後,銀行會於一個月內發放按揭的現金回贈。另外會寄上還款過程表,通知客戶每月供款之本金、利息及結餘等詳細資料
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理財教室 / 按揭教學

【物業印花稅2024】全面撤銷NRSD+SSD+BSD 餘下1種稅項 | 終極懶人包

2024.02.29

在香港買賣樓宇時,買方和在部分情況下的賣方需要向政府繳付印花稅,稅率按不同成交價和其他因素而定,近年因為香港樓價飆升,政府實施多種額外印花稅以遏止樓市過熱,包括SSDBSD和前稱DSD的NRSD不過,政府於2024年財政預算案宣佈,撤銷SSDBSDNRSD,只餘下基本的從價印花稅AVD。想知最新稅務詳情?經絡按揭為大家拆解。


2024年財政預算案最新措施中,政府宣佈「全面撤辣」,取消多項物業印花稅,細節如下:

1. 即日起撤銷住宅物業的額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)和新住宅印花稅(NRSD)  
2. 進一步放寬物業按揭貸款的逆周期,宏觀審慎監管措施,並調整其他與物業貸款相關的監管政策

1. AVD從價印花稅

從價印花稅 (Ad Valorem Stamp Duty,AVD)是買家一向以來要繳交的稅項,稅率原本分兩個標準,其中較便宜的第2標準稅率計算,樓價300萬或以下的印花稅劃一是100元,其後樓價越高,稅率愈貴。     

如果是香港永久性居民但擁有其他物業的業主,或所有非香港永久性居民或公司名義買樓(無論是首置或非首置),從價印花稅AVD將會使用第1部稅率(即NRSD)去計算,簡單一點說就是劃一為物業售價的7.5%(2023年10月25日或之後)。不過,2024年財政預算案宣佈取消NRSD,現只餘下第2標準稅率的從價印花稅AVD

從價印花稅AVD第2標準稅率

物業售價或價值〔以較高者為準〕 第2標準税率
3,000,000元或以內 100元
3,000,001元至3,528,240元 100元+超出3,000,000元的款額的10%
3,528,241元至4,500,000元 1.5%
4,500,001元至4,935,480元 67,500元+超出4,500,000元的款額的10%
4,935,481元至6,000,000元 2.25%
6,000,001元至6,642,860元 135,000元+超出6,000,000元的款額的10%
6,642,861元至9,000,000元 3.00%
9,000,001元至10,080,000元 270,000元+超出9,000,000元的款額的10%
10,080,001元至20,000,000元 3.75%
20,000,001元至21,739,120元 750,000元+超出20,000,000元的款額的10%
21,739,121元或以上 4.25%

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2. NRSD新住宅印花稅 (已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消)


如果大家對DSD (Double Stamp Duty) 有些印象,這個其實是在2016年11月之前,第1部稅率不是劃一以15%去計算,而是按樓價收取1.5% - 8.5%,大約是從價印花稅AVD第2標準稅率的雙倍印花稅,所以坊間俗稱叫「雙倍印花稅」,不過現在已經不用理會。

至於施政報告2023放寬的NRSD新住宅印花稅,是指根據第1標準稅率的從價印花稅,由原本的15%放寬至7.5%。


關於NRSD的FAQS

1. 我想先買後賣「樓換樓」,NRSD退稅手續應如何處理?     
買入第二間物業時,買家需要先繳付樓價7.5%的NRSD ,如果物業在1年內賣出,可以獲發還兩項稅率的差價,以臨約日期計算。退稅的步驟由律師樓處理,不用親身去稅務局處理,一般情況下,稅務差額可以在兩個月內發還。

2. 如果我持有獨立車位、工廈、商舖或商廈,再買另一個住宅單位是否需要支付NRSD

如果本身擁有獨立車位、工廈、商舖或商廈,再買入全宅不需支付NRSDNRSD只適用於住宅。


3. 我本身有供滿樓的住宅物業,再買一層住宅單位,是否需要繳交NRSD

第1個住宅物業不論是否有供按揭,買第2層樓也需要支付NRSD。   

3. SSD額外印花稅(已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消)


先講和賣家有關的稅:額外印花稅 (Special Stamp Duty, SSD),原本賣家是不用給印花稅的,從2010年11月開始,政府實施SSD,現時最新政策下,由2023年10月25日開始所有買家如果在購入物業後6個月轉售該物業需要繳交20%,6個月到1年內為15%,1年到2年為10%。

關於SSD的FAQS

1. SSD計算以什麼日期為準?     
SSD會根據買樓和賣樓的臨約簽署日期計算。

2. 如果物業由多於1人持有,SSD會如何計算?     
稅務局會根據業權處理,例如業主於買入2年後出售部份業權,稅務局會根據份數計算SSD的稅項。例如樓宇售價為800萬,出售一半業權的話,稅務局會以400萬計算SSD。

4. BSD買家印花稅(已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消)

作為「香港永久性居民」以外的買家和公司名義的買家,購買住宅物業均需支付BSD 買家印花稅。所以非「香港永久性居民」例如內地人士或公司名義買樓,無論是首置或第二個物業,均需要繳交7.5%的BSD和7.5%的AVD,總共是15%的印花稅。

BSD 買家印花稅FAQS

  1. 甚麼人需要支付BSD?

如果買家不屬於香港永久居民,或者屬於公司買入物業,均需支付BSD 買家印花稅

專才置業「先免後徵」、BSD+NRSD寬減(已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消)


最新政策下,由2023年10月25日開始,合資格外來人才的置業業印花稅實施「先免後徵」,即優化去年為合資格外來人才退還在港置業印花稅的安排,由原本在購入物業時先徵收買家印花稅和新住宅印花稅,然後在相關人士居港住滿7年並成為香港永久居民後才退還,改為在購入物業時先暫免徵收相關稅項,若相關人士其後未能成為香港永久性居民才繳付相關稅項。新安排適用於2023年10月25日或以後簽署的「買賣協議」。

合資格外來人才印花稅FAQS

1. 甚麼人士屬於「合資格外來人才」?

合資格外來人才包括通過指明輸入人才計劃來港的人士,例如「一般就業政策」、「輸入內地人才計劃」、「優秀人才入境計劃」、「非本地畢業生留港/回港就業安排」、「科技人才入境計劃」、「輸入中國籍香港永久性居民第二代計劃」及「高端人才通行證計劃」。

2. 先免後徵措施幾時生效?

先免後徵在2023年10月25日或之後生效。


各種稅項的計法都較為複雜,一般業主都未必能輕易理解,各位如果遇有稅務或按揭上的問題,不妨向經絡按揭轉介查詢。

「樓價」與「從價印花稅AVD」對照表 (買家)

樓價($) 從價印花稅AVD    
(第二部稅率) ($)
稅率
2,000,000 100 0.005%
3,000,000 100 0.003%
4,000,000 60,000 1.5%
4,500,000 67,500 1.5%
5,000,000 112,500 2.25%
5,500,000 123,750 2.25%
6,000,000 135,000 2.25%
6,500,000 185,000 2.85%
7,000,000 210,000 3%
7,500,000 225,000 3%
8,000,000 240,000 3%
8,500,000 255,000 3%
9,000,000 270,000 3%
9,500,000 320,000 3.37%
10,000,000 370,000 3.7%
12,000,000 450,000 3.75%
15,000,000 562,500 3.75%
20,000,000 750,000 3.75%
30,000,000 1,275,000 4.25%

以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。

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 「樓價」與「從價印花稅AVD+買家印花稅BSD」對照表 (買家)(已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消)

非香港永久性居民/公司  

樓價

從價印花稅AVD+    
買家印花稅 BSD

稅率

2,000,000

300,000 15%

3,000,000

450,000 15%

4,000,000

600,000 15%

4,500,000

675,000 15%

5,000,000

750,000 15%

5,500,000

825,000 15%

6,000,000

900,000 15%

6,500,000

975,000 15%

7,000,000

1,050,000 15%

7,500,000

1,125,000 15%

8,000,000

1,200,000 15%

8,500,000

1,275,000 15%

9,000,000

1,350,000 15%

9,500,000

1,425,000 15%

10,000,000

1,500,000 15%

12,000,000

1,800,000 15%

15,000,000

2,250,000 15%

20,000,000

3,000,000 15%

30,000,000

4,500,000 15%

以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。

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「樓價」與「額外印花稅SSD」對照表 (賣家)(已於2024年2月28日財政預算案宣佈取消)

  12個月 – 24個月 > 24個月
樓價 額外印花稅SSD 稅率 額外印花稅SSD 稅率
2,000,000 200,000 10% 0 0%
3,000,000 300,000 10% 0 0%
4,000,000 400,000 10% 0 0%
4,500,000 450,000 10% 0 0%
5,000,000 500,000 10% 0 0%
5,500,000 550,000 10% 0 0%
6,000,000 600,000 10% 0 0%
6,500,000 650,000 10% 0 0%
7,000,000 700,000 10% 0 0%
7,500,000 750,000 10% 0 0%
8,000,000 800,000 10% 0 0%
8,500,000 850,000 10% 0 0%
9,000,000 900,000 10% 0 0%
9,500,000 950,000 10% 0 0%
10,000,000 1,000,000 10% 0 0%
12,000,000 1,200,000 10% 0 0%
15,000,000 1,500,000 10% 0 0%
20,000,000 2,000,000 10% 0 0%
30,000,000 3,000,000 10% 0 0%

以上資料只供參考,並以稅務局公佈的最新資料作準。 

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