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【收租報稅】物業稅報稅攻略 即睇填報內容/扣稅項目/交表時間

2020.08.26

物業稅是買樓收租其中一項重要開支,不論是個人還是公司業主,如果物業有租金收入便需要向稅務局申報,最近有業主在網上論壇求助,透露自己漏報物業稅多年,求助補救辦法,引起網上議論紛紛。根據現時《稅務條例》,逃稅最高刑罰為入獄3年及罰款5萬元,並且要繳付稅額3倍的罰款。究竟申報物業稅有甚麼注意事項?經絡按揭一次過為大家拆解。

1. 物業稅報稅表有幾多款?
物業稅報稅表分為「BIR57」及「BIR58」兩款,如果個別人士聯權或分權擁有,需要填「BIR57」物業報稅表,如果由法團或團體擁有的物業,應填寫「BIR58」物業報稅表,如果業主全權擁有物業,租金收入應在個別人士報稅表「BIR60」內申報。

2. 物業稅報稅表要填寫甚麼內容?
物業稅報稅表主要分為5部份,細節如下:

項目

BIR57

BIR58

第1部份:擁有人詳情

擁有人姓名、身分證號碼、是否選擇個人入息課稅、所佔業權分數、住址及聯絡電話

公司名稱、商業登記號碼、是否申請豁免繳交物業稅、所佔業權分數、業務地址及聯絡電話

第2部份:聲明書

申報是否屬於唯一擁有人或只是代理人

聲明填寫人代表公司填報

第3部份:更改業權資料

如果物業已出售或更改業權便需要填寫,如沒有任何變更毋須填寫

第4部份:物業出租詳情

租金收入及扣除額

第5部份:補充通知

新通訊地址及授權代表資料(如有)


3. 租金收入要填報甚麼?
如果屬於個人業主需要填寫「BIR57」第4部份「物業出租詳情」,如果屬於有限公司,則要填寫「BIR58」第4部份,包括(1)該年度內有關物業有否作出租用途、(2)本年度出租的月數、(3)出租收入(包括已收或應收的租金、由租客付給業主的整筆頂手費及已追回租金)、(4)扣除額及(5)申報該年度3月31日物業是否出租。

如果屬於有限公司填報,租金收入已包括在公司的利潤並須課利得稅,或者物業由該公司佔用或使用來賺取應課稅利潤,可以獲得豁免繳交物業稅。

4. 甚麼項目可以在物業稅中扣除?

-差餉:可以在第4部份扣除額(1)中申請扣除;

-未能追回的租金:如果租金無法追回,可以在第4部份扣除額(2)中申請扣除;

-物業修葺及支出20%:稅務局在評稅時會自動作出扣減

5. 甚麼項目不能扣除?
地租、管理費、裝修費或翻新物業的費用均不可扣減。


6. 多久要提交物業報稅表?
業主需要在物業稅報稅表發出日期起計1個月內交回報稅表,如果符合局長指明的準則,又選擇經互聯網提交報稅表,則可自動延期兩星期。交表時毋須附上文件,但條例規定要保存租務紀錄7年,以便日後評稅主任查閱。

買樓收租最重要計算開支成本,除了物業稅項,計算按揭利息支出也是重要一環。如對出租物業按揭有任何疑問,歡迎隨時與我們聯絡。

(以上資料只供參考,一切以稅務局最新公佈為準)


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